Уплата организацией авансовых платежей по патенту за своих иностранных работников в Москве

Содержание:

Иностранные мигранты, пребывающие в Москву из стран с безвизовым режимом, имеют определенный алгоритм трудоустройства в столице. Такие приезжие для работы в России должны получить патенты. По данным МВД РФ, в 2023 году на 4,5% больше, чем в 2022 году, было выдано патентов иностранцам. За прошлый год мигранты оформили и получили около 2 миллионов патентов.

На протяжении всего периода действия патента иностранец обязан платить фиксированные авансовые платежи. В статье расскажем про особенности этой процедуры в Москве и Московской области.

Авансовый налоговый платеж по патенту: что это?

Авансовый налоговый платёж по патенту – это платёж, который вносит безвизовый временно пребывающий иностранный гражданин за право работать по патенту. Срок действия патента продляется только на уплаченный период, но не более чем на 12 месяцев с даты выдачи патента.

Патент необходимо своевременно оплачивать. Если авансовый налоговый платёж по патенту в Москве и Московской области внесен невовремя (день в день или позже требуемой даты), то патент перестает действовать.

Штрафы работодателю за недействительный патент у иностранного работника

Если работодатель допускает такого сотрудника до работы – компания серьёзно рискует получить штраф.

В Москве и Московской области работодатель получит штраф (п. 4 Статьи 18.15КоАП РФ):

• на должностных лиц - от 35 тысяч до 70 тысяч рублей;
• на юридических лиц - от 400 тысяч до 1 миллиона рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Обратите внимание, штрафы для индивидуального предпринимателя такие же, как и штрафы для юридических лиц.

Попробуйте вывод мигрантов за штат вашей компании!

Возьмем на себя всю ответственность по официальному трудоустройству ваших иностранных работников.

Оставьте заявку и менеджер бесплатно проконсультирует по услуге «аутстаффинг мигрантов»!

Бесплатная консультация

Действия работодателя во избежание штрафа

Если работник-иностранец самостоятельно вносит ежемесячный платеж по патенту, работодателю рекомендуется проверить чек на подлинность и сделать копию чека для сохранения подтверждения (чеки имеют свойство выцветать, стираться и теряться).

Как рассчитывается сумма авансовых платежей по патенту

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент

где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год – 2400 в 2024 году;
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1.

В 2024 году в Москве такой платёж установлен на уровне 7500 рублей, в Московской области платёж идентичный – 7500 рублей.

Бесплатная онлайн консультация миграционного специалиста

Оставьте заявку на бесплатную консультацию и специалист «МиграСтафф» ответит на ваши вопросы

Бесплатная консультация

Может ли работодатель вносить авансовый налоговой платеж за мигранта?

Организация или индивидуальный предприниматель, для собственного спокойствия, может оплатить патент за иностранца – такое действие не запрещено.

Такое право работодателя разъяснено Письмом Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474. Однако при этом в письме есть еще одно уточнение:

такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет. Причем ставка НДФЛ будет равна 30%, так как этот доход получен не от работы по патенту.

НДФЛ – это налог, который исчисляется с зарплаты иностранца. Ставка – 13 или 30 процентов – зависит от налогового статуса иностранца. Оплата авансовых налоговых платежей по патенту за иностранца не заменяет начисление и удержание НДФЛ с его дохода, если сумма платежа ниже НДФЛ его дохода.

Однако, согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

Обратите внимание: уменьшить налог можно только в том случае, если работодатель получит от налоговой уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель должен обратиться в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней. Однако, каждый год надо будет получать новое уведомление на каждого иностранца.

Если у вас остались вопросы по уплате организацией в Москве и Московской области авансовых платежей по патенту или вы хотите провести миграционный аудит документов мигранта, обращайтесь в компанию «МиграСтафф». Качественная и профессиональная работа с документами – залог безопасной и спокойной работы любой организации.

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет