Налоговые вычеты для иностранцев в Москве

Содержание:

Многих мигрантов из других государств, которые работают легально в Москве или Московской области, волнует, могут ли они, как и граждане РФ, оформлять налоговые вычеты, возвращая НДФЛ. В данной статье мы рассмотрим этот вопрос.

Что такое налоговый вычет и его виды

Налоговый вычет – это сумма в денежном эквиваленте, уменьшающая размер налоговой базы, с которой платится НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Когда уменьшается база, то размер налога, соответственно, тоже уменьшается.

Налоговые вычеты, которыми могут воспользоваться иностранные граждане, существуют следующих видов:

1. Стандартный налоговый вычет на детей:

• предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
• предоставляется на каждого ребенка, учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет;
• место проживания детей не важно (В России или в другом государстве).

2. Социальный вычет на лечение/обучение/благотворительность/оздоровительные практики:

• предоставляется при расходах на лечение, образование, благотворительность, фитнес.

3. Имущественный вычет при покупке жилья или земли:

• данное право на вычет возникает при приобретении иностранцем квартиры, земельного участка, строительстве дома;
• вычет применяется на сумму до 2 000 000 рублей (без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости).

Какие иностранцы могут рассчитывать на налоговый вычет в Москве или Московской области

1. Основное правило получения налогового вычета – иностранный гражданин должен иметь статус налогового резидента РФ.

Налоговый статус иностранца подтверждается тем временем, которое он провёл на территории России – более 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК).

Первым днём отсчета является следующий день после календарного дня прибытия на территорию России. Последним днём считается день отъезда из России (п. 2 ст. 6.1 НК). Чтобы подтвердить пребывание в России, иностранцу достаточно предъявить отметки в документах о въезде/выезде из страны.

Обратите внимание, при расчете дней идут в зачёт периоды отъезда за границу для обучения или лечения, если срок отъездов не превышает 6 месяцев.

2. Следующее правило получения иностранцем налоговых вычетов – наличие доходов, облагаемых НДФЛ.

Граждане из стран ЕАЭС имеют ряд преимуществ. Как известно, доходы таких иностранцев сразу облагаются налоговой ставкой резидентов – 13% или 15%. Ставка НДФЛ 30% пересчитывается в крайних случаях, к примеру, если иностранец из страны ЕАЭС так и не стал налоговым резидентом РФ спустя какое-то время.

Как и где иностранцу получить налоговый вычет в Москве или Московской области

Налоговый вычет иностранец может получить:

• Оформив через работодателя;
• Оформить через налоговую инспекцию по месту жительства в Москве или Московской области;
• Оформить с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Возьмем, к примеру, имущественный вычет при покупке квартиры или земли. Если иностранный гражданин купил недвижимость в статусе налогового резидента РФ, то он имеет право на имущественный вычет. Как мы разобрали в начале, максимальный размер имущественного вычета – 2.000.000 рублей на сам объект недвижимости и 3.000.000 рублей на проценты по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК).

К примеру, иностранец купил квартиру в ипотеку стоимостью 15 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 550 000 рублей в течение 7 лет. Расчёты выглядят следующим образом:

• 2 000 000 * 13% (2 000 000/100 *13) = 260 000 руб. вычет по стоимости квартиры;
• 550 000 *7 * 13% ((550 000 * 7) /100 *13) = 500 500 руб.

Итоговый вычет у данного иностранца составит 760 500 руб.

Если иностранец работает в России по гражданско-правовому договору, получить вычет он может только в налоговой инспекции. Все остальные иностранные граждане, оформленные легально по трудовым договорам, могут оформить имущественный вычет и с помощью работодателя, и с помощью налоговой инспекции, и через личный кабинет налогоплательщика. Остаток имущественного вычета, при этом, может быть перенесен на следующий период, в отличие от остальных видов вычетов.

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет