Налоги с заработной платы иностранного гражданина в РФ

Содержание:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, которым облагаются личные доходы граждан, в том числе иностранцев. Сумма налога зависит не только от лица, получающего доход, но и характера этого дохода. В статье мы расскажем, какие ставки налога применяются к различным видам доходов у иностранцев и что изменилось с 2024 года.

Иностранец – налоговый резидент

Налоговый статус физического лица регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ), и не зависит от гражданства. Любой гражданин, россиянин или иностранец, может стать налоговым резидентом РФ, если он живет в России не меньше 183 дней в течение года. Год считается с любой даты, главное выполнить требование 183-дневного пребывания в РФ.

Налог на доходы иностранцев-резидентов: изменения 2024 года

С 1 января 2024 года вступили в силу положения Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. Согласно закону, ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов стала одинаковой. Изменения затронули только штатный персонал, работающий в российских компаниях согласно Трудовому кодексу РФ и проживающий в России или за границей.

Начиная с 2024 года, для расчёта НДФЛ по стандартной ставке необходимо соблюдение хотя бы одного из трёх следующих условий:

• сотрудник является налоговым резидентом РФ;
• получает оплату на банковский счёт в российском банке;
• получает оплату от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или российских представительств иностранных компаний.

Теперь место проживания в Москве и Московской области и гражданство работника перестали иметь значение. Таким образом, ставка НДФЛ для налоговых нерезидентов с 2024 года — от 13% до 15%, в зависимости от доходов сотрудника. Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц условия налогообложения остаются прежними.

Бесплатная консультация специалиста

Миграционный специалист бесплатно проконсультирует вас – ответит на вопросы и рассчитает стоимость

Получить консультацию

Кто платит НДФЛ 15%

С 2021 года в России действует прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц в размере 15%. Эта ставка применяется к части дохода, превышающей 5 миллионов рублей в год. Эта ставка применяется как к резидентам, так и к нерезидентам, чьи доходы до 5 миллионов рублей облагаются по стандартной ставке 13%. Например, это относится к нерезидентам, работающим по патенту.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)?

Механизм ЕНП прописан в законе 263-ФЗ от 14.07.2022. Он касается статей Налогового кодекса РФ. Основное - не нужно заполнять отдельные платежки на налоги и взносы, с 1 января 2023 года все они переводятся единым платежом.

В 2024 году ЕНП обязателен для всех компаний и ИП, кроме самозанятых в Москве и Московской области. Переход на ЕНП автоматический, для этого в компании должен быть открыт ЕНС – единый налоговый счёт.

Что такое единый налоговый счёт (ЕНС)?

В 2024 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС — единый налоговый счет. Это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Единый день уплаты налогов в 2024 году

В 2024 году единый день уплаты для налогов и взносов – не позднее 28 числа (статья 2 закона 263-ФЗ).

Организациям в Москве и Московской области нужно следить, чтобы на 28 число каждого месяца на едином налоговом счете была достаточная сумма для уплаты всех налогов и взносов. При нехватке денег возникнет отрицательное сальдо (долг), при излишках – положительное сальдо (переплата). Если налог уплачивается один раз в квартал, то оплата должна поступить до 28-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Попробуйте вывод мигрантов за штат вашей компании!

Возьмем на себя всю ответственность по официальному трудоустройству ваших иностранных работников.

Оставьте заявку и менеджер бесплатно проконсультирует по услуге «аутстаффинг мигрантов»!

Бесплатная консультация

Регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ

Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).

Из Налогового кодекса следует, что в 2024 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП.

Тот НДФЛ, который исчисляет работодатель в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2024 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян.

Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.

Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:

• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
• утилизационный сбор;
• взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).

Что поменяется к 2025 году

С 2025 года нововведения расширят на исполнителей по гражданско-правовым договорам, которые используют в работе российские домены, программы или технические средства (но только при получении доходов на счёт в российском банке или при сотрудничестве с российскими организациями или обособленными подразделениями иностранных компаний).

От налога освободят тех, кто разорвёт с РФ все связи — перестанет пользоваться российским банком, сотрудничать с отечественными организациями или обособленными подразделениями зарубежных компаний.

Изменения в Налоговом кодексе РФ, вступающие в силу ежегодно, с одной стороны упрощают деятельность организаций, а с другой – усложняют работу кадровикам, бухгалтерам и юристам. Особенно, если организация нанимает иностранцев, а отдельного миграционного специалиста в штате нет. Чтобы избавить штатных специалистов от «головной боли», а владельцам не бояться штрафов и санкций от налоговиков в Москве и Московской области, на рынке существуют профессиональные миграционные специалисты, такие, как компания «МиграСтафф». Обратившись в «МиграСтафф», вы не только сократите расходы на миграционного специалиста, но и защититесь от возможных проверок и штрафов.

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет